在借款人產生會計艱難的狀況下，經債務人願意或是人民法院裁定給與借款人一定的特惠使負債得到清結,債務重組是負債清結在其中一種方式——債務重組。在非貸幣財產清償債務的香港債務重組新項目中，借款人會被評定為財產的賣家，債務人會被評定為財產的買家。假如借款人以房地產業做價清償債務，借款人便會在企業所得稅之外產生所得稅、附加稅稅率、土增和合同印花稅，債務人便會產生房產契稅和合同印花稅。假如借款人以房地產業之外的非貸幣財產清償債務，借款人便會產生所得稅、附加稅稅率和合同印花稅，債務人便會產生合同印花稅。
債務重組方法
依據稅務總局〔2009〕59號的要求，公司債務重組包含三種方法：
（1）並以貸幣資產清償債務；
（2）債權轉股權；
（3）依照折扣率後的額度清償債務。
這兒必須報請留意的是債權轉股權。債權轉股權指的是債務人和借款人協商一致，債務人捨棄向借款人認為債務，以獲得借款人的股份，以達到債務關聯解決，股份關聯形成的法律法規實際效果。債權轉股權具體是一種增資擴股個人行為，只不過是增資擴股注資的標底較為獨特，是對融資公司的債務。債權轉股權有別於債務注資，債務注資是用對協力廠商的債務做價向企業注資，注資後債務關聯並不解決，僅僅債務人發生了變動，原先的債務人變成了公司股東，接納債務注資的企業變成了債務人。債務注資具體包含雙層法律事實：債務的出讓和出讓合同款注資。
債務重組企業所得稅一般解決
依據《企業所得稅法實施條例》第22條的要求，“公司企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，就是指公司獲得的除公司企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項要求的收益外的其他收入，包含公司財產溢餘收益、貸款逾期還未消包裝物押金收益、的確沒法償還的適應賬款、已作壞賬解決後又取回的應收款項、債務重組收益、補助款、合同違約金收益、匯兌收益等”。債務重組會危害彼此的企業所得稅事宜，乃至造成繳稅責任。依據稅務總局〔2009〕59號的要求，“債務重組，就是指在借款人產生會計艱難的狀況下，債務人依照其與借款人達到的書面形式協議書或是人民法院裁定書，就其借款人的負債做出妥協的事宜”。公司債務重組但凡不符可用獨特性稅收解決要求或是沒有挑選獨特性稅收解決的，都務必可用一般性稅收解決，照章繳稅。
一、非貸幣財產償還債務企業所得稅一般解決
並以貸幣財產清償債務就是指借款人以貸幣之外的財產還款貸幣負債。依據稅務總局〔2009〕59號的要求，假如借款人用非貸幣財產償還債務，在可用一般性企業所得稅解決的狀況下，有關買賣“理應溶解為出讓有關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值償還債務二項業務流程，確定有關財產的個人所得或損害”。
由此，在公司用非貸幣財產清償債務時，有關業務流程必須溶解為借款人向債務人出讓有關非貸幣財產和借款人用出讓合同款清償債務二項業務流程，債務人要依照償還債務財產的公允價值開展會計確認，借款人要依照償還債務財產的作價額兩者之間計稅依據中間的差值確定出讓財產的損益表。例如，甲公司欠乙公司一百萬元，經彼此商議甲公司用一台機械設備還款該負債。假如該機械設備在甲企業會計帳本上備案的基金淨值為80萬元，甲公司就理應確定財產出讓獲得的運營外盈利二十萬元，乙公司則理應依照一百萬元確定該機械設備的記稅成本費。這般2個公司的會計分錄和企業所得稅事宜以下：
乙公司 借：固資 一百萬元；
貸：應收帳款 一百萬元。
甲公司 借：應付款 一百萬元；
貸：固資 80萬元；
營業外收入 二十萬元。
所述會計分錄說明，甲公司非貸幣財產做價清償債務，獲得了二十萬元的盈利。去除別的要素的危害，甲公司產生所得稅的繳稅責任五萬元（二十萬元×25%）。
二、債權轉股權企業所得稅一般解決
依據稅務總局〔2009〕59號的要求，公司產生債權轉股權債務重組時，在可用企業所得稅一般性解決標準的狀況下，“理應溶解為負債償還和股權投資二項業務流程，確定相關負債償還個人所得或損害”。
由此，在可轉債的債務重組買賣中，有關業務流程也理應溶解為借款人清償債務、債務人開展股權投資二項。債務人捨棄債務所得到的股份的價錢理應依照公允價值開展確定，股份公允價值與投資者捨棄債務中間的差值理應確定為借款人償還債務的盈利。例如，A公司是一家上市企業，每一股總股本一元，銷售市場最近買賣平均價為每一股5元，A公司欠乙企業六百萬元。經彼此協商一致，A公司以向乙企業定增一百萬股的方式還款五百萬元負債，其他一百萬元負債免除。在此類狀況下，彼此的財務會計解決和企業所得稅事宜以下：
A公司 借：應付款 六百萬元；
貸：總股本 一百萬元；
資本公積金 400萬元；
其他收益—債務重組盈利 一百萬元。
乙企業 借：長期股權投資（甲公司）五百萬元；
貸：應收帳款 六百萬元；
營業外支出—債務重組損害一百萬元。
這一會計分錄說明，在債權轉股權全過程中乙聯賽企業給與A公司一百萬元的負債免除，進而A公司確定一百萬元的盈利，乙企業確定一百萬元的損害。
三、負債免除彼此的企業所得稅難題
負債免除就是指債務人為協助借款人擺脫會計窘境，有標準地捨棄一部分債務，而求取回一部分的債務。依據稅務總局〔2009〕59號的要求，在債務重組中的負債免除，“借款人理應依照付款的負債償還額小於負債計稅依據的差值，確定債務重組個人所得；債務人理應依照接到的負債償還額小於債務計稅依據的差值，確定債務重組損害”。
由此，在債務重組中開展負債免除的，債務人理應依照接到的負債償還額與債務計稅依據中間的差值確定負債償還的損害，另外借款人理應依照負債償還額與負債計稅依據中間的差別確定負債償還的盈利。例如，A公司欠乙企業五百萬元，A公司因運營艱難乏力還款，經彼此商議達成共識，乙企業捨棄200萬元，A公司每月向乙企業還款二十萬元，在15個月內結清。在這類狀況下，在清還結束後2個企業的會計解決和企業所得稅事宜以下：
乙企業借：存款 三百萬元；
貸：應收帳款 五百萬元；
營業外支出—債務重組損害 200萬元。
A公司借：應付款 五百萬元；
貸：存款 三百萬元；
其他收益—債務重組盈利200萬元。
所述會計分錄說明，在負債清欠全過程中，因負債免除乙企業損害200萬元，A公司盈利200萬元，分別各自確定損益表。
之上是有關債務資產重組三種方法企業所得稅的一般性解決標準，是債務重組企業所得稅解決的基礎標準，但凡沒有挑選可用債務重組企業所得稅獨特性解決的新項目，都理應依照所述標準各自確定損益表。
